減稅降費成績單 半年減超萬億元 1億人進階“零稅一族”
- 國家稅務(wù)總局公布數(shù)據(jù)，上半年全國累計新增減稅降費11709億元，個人所得稅同比降30.6%，為降幅最大稅種，專家：減稅降費成刺激經(jīng)濟增長新措施.
減稅降費半年“成績單”出爐。
7月23日，國家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)顯示，今年上半年，全國累計新增減稅降費11709億元，其中減稅10387億元。實施更大規(guī)模的減稅，為2019年政府重要工作任務(wù)之一。今年將普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔。
如今，2萬億元減稅降費如期落地，力度空前的減負紅利持續(xù)釋放，為企業(yè)發(fā)展注入生機，同時也支撐了上半年經(jīng)濟總體平穩(wěn)運行。“增值稅稅率下調(diào)3個百分點后，根據(jù)上游公司的定價，我們對車價進行了適當?shù)恼{(diào)整，銷售業(yè)績上升了而所繳納的稅款卻減少了，4月公司少繳稅3.7萬元，預計今年可少繳稅20多萬元。”麗江市寧蒗錦程汽車銷售服務(wù)有限公司負責人李喬方稱，省下的錢計劃再擴大規(guī)模，改進銷售模式，同時招收一批銷售人員。“相信我們公司的發(fā)展將會更上一個臺階”。
東北財經(jīng)大學教授、博士生導師李晶對新京報記者表示，減稅降費是中國刺激經(jīng)濟增長的新措施。國退民進，還利于民，在特定的階段里，對于刺激經(jīng)濟發(fā)展和提振民心的確起到非同一般的作用。不過，她也表示，減稅降費是方向，但從長遠看，應(yīng)實行結(jié)構(gòu)性減稅，即有增有減的改革。因此，仍需要從根本上完善稅收制度。
釋放紅利
稅率下調(diào)，十余車企降價
今年一系列減稅降費政策，對汽車行業(yè)無疑是及時雨。中國汽車工業(yè)在經(jīng)歷多年的高速增長后，2018年行業(yè)產(chǎn)銷量同比出現(xiàn)負增長，也是28年來首次。根據(jù)中國汽車工業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)，2019年上半年，我國汽車產(chǎn)銷量分別為1213.2萬輛和1232.3萬輛，同比下降13.7%和12.4%。
北汽福田汽車股份有限公司稅務(wù)總監(jiān)田立三坦言，國家今年推出的減稅降費政策，受益最大的行業(yè)是實體制造業(yè)，一方面稅率降低及退稅政策的實施，釋放了增值稅留抵稅金的資金占用，另一方面增加了公司的利潤空間，提升盈利能力。經(jīng)測算，在保持含稅銷售價格不變的情況下，將影響公司毛利率約2.65%，企業(yè)有更大的空間可以選擇，讓利給客戶及增加利潤，用于企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)投入及新的投資。
作為我國第一大稅種的增值稅，成為今年減稅的重點。這是繼2018年下調(diào)增值稅稅率之后，再次側(cè)重對制造業(yè)等實體經(jīng)濟的減稅。實際上，自4月1日起增值稅稅率下調(diào)，不少汽車企業(yè)宣布下調(diào)旗下部分車型的建議零售價格。
早在3月15日，北京梅賽德斯-奔馳銷售服務(wù)有限公司宣布，4月1日我國增值稅稅率下調(diào)政策將正式實施，為了切實貫徹“減稅降費”的號召，提前下調(diào)梅賽德斯-奔馳及smart在中國內(nèi)地全部在售車型的廠商建議零售價，3月16日正式生效，最高降價幅度達6.4萬元。
次日，寶馬中國官方表示，根據(jù)相關(guān)部門發(fā)布的關(guān)于增值稅稅率調(diào)整通知，提前下調(diào)在中國銷售的汽車產(chǎn)品廠家建議零售價，包括寶馬在華生產(chǎn)的國產(chǎn)車型，如BMW 3系、BMW 5系、BMW X3以及BMW X5、BMW 7系等進口車型。以BMW M760Li xDrive 為例，新價格較之前降低了6萬元。而當天，捷豹路虎也宣布提前下調(diào)在華銷售的路虎品牌全系車型廠商建議零售價，此次廠商建議零售價調(diào)降后，路虎品牌車型最高降幅達8.5萬元。
據(jù)新京報記者根據(jù)公開資料不完全統(tǒng)計，截至7月23日，林肯、沃爾沃、一汽-大眾奧迪、一汽豐田、廣汽豐田、大眾進口汽車等十余個汽車品牌宣布調(diào)低在售車型官方指導價。其中，廣汽豐田表示，積極響應(yīng)增值稅調(diào)整政策，下調(diào)六大產(chǎn)品系列50個車型等級官方指導價。
此舉一定程度上刺激了汽車消費，在產(chǎn)銷數(shù)據(jù)連續(xù)多月下降后，今年6月，汽車產(chǎn)銷量“逆襲”，比上月分別增長2.5%和7.5%。
半年禮包
新增減稅降費11709億元
汽車產(chǎn)業(yè)受益于減稅降費，只是一系列相關(guān)措施逐步落地后的一個縮影。
7月23日，國家稅務(wù)總局公布數(shù)據(jù)稱，今年上半年，全國累計新增減稅降費11709億元，其中減稅10387億元。分政策看，新增減稅主要包括，增值稅改革減稅4369億元(其中調(diào)整增值稅稅率翹尾減稅1184億元，深化增值稅改革減稅3185億元)，小微企業(yè)普惠性政策減稅1164億元，個人所得稅兩步改革疊加減稅3077億元。
今年全年將減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元，力度空前。要完成這一目標，2019年政府工作報告列出不少實質(zhì)性的舉措。其中，最引人關(guān)注的莫過于今年將深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低;保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增。
中國政法大學財稅法研究中心主任施正文此前接受新京報記者采訪時表示，今年我國增值稅減稅力度空前，超出預期。16%這個增值稅稅率檔次覆蓋的行業(yè)最廣，包括制造業(yè)、實體經(jīng)濟，這是我國經(jīng)濟的主體和支柱，體現(xiàn)了我國對實體經(jīng)濟制造業(yè)的扶植和重視。
深化增值稅改革作為今年實施更大規(guī)模減稅降費的“重頭戲”，主要包括降低稅率這一主要措施和擴大抵扣、加計抵減、留抵退稅三項配套措施。今年4-6月，該項政策實施3個月內(nèi)已實現(xiàn)整體凈減稅3185億元，全國共有940萬戶增值稅一般納稅人實現(xiàn)減稅。
分行業(yè)看，原適用16%稅率的行業(yè)包括制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等，稅率下調(diào)3個點，受益最大，凈減稅金額合計占比達88%。其中，4-6月，制造業(yè)減稅戶數(shù)252萬戶，實現(xiàn)凈減稅1389億元，減稅金額占總減稅金額的44%;批發(fā)零售業(yè)減稅戶數(shù)399萬戶，實現(xiàn)凈減稅1112億元，減稅金額占總減稅金額的35%。
原適用10%稅率的建筑業(yè)和交通運輸業(yè)，稅率下調(diào)了1個百分點，減稅也較為明顯。4-6月，交通運輸業(yè)實現(xiàn)凈減稅20.5億元;建筑業(yè)實現(xiàn)凈減稅101億元。此外，受益于三項配套措施，郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和生活服務(wù)業(yè)均實現(xiàn)減稅，合計減稅204億元。
降低增值稅稅率，也給普通消費者的“錢袋子”帶來了實惠，其中，3月28日，國內(nèi)成品油價格按機制上調(diào)。不過3月29日，發(fā)改委網(wǎng)站發(fā)布消息說，國內(nèi)成品油價格因增值稅稅率調(diào)整相應(yīng)下調(diào)。國內(nèi)汽、柴油最高零售價格每噸分別降低225元和200元，這是2019年首次油價下調(diào)，終結(jié)了此前五次連續(xù)上漲。
此外，增值稅稅率由10%調(diào)整到9%后，多個省份的天然氣基準門站價格下調(diào)幅度在20元/千立方米左右。
企業(yè)轉(zhuǎn)型
小微企業(yè)新增減稅超千億
武漢寶久創(chuàng)美科技有限公司是一家以伺服控制系統(tǒng)為主要產(chǎn)品的小型生產(chǎn)科技型民營企業(yè)。2019年4月1日起，增值稅稅率由16%下降為13%，預計全年再減少20萬元增值稅。在公司副總經(jīng)理胡昊看來，減稅的力量不僅在節(jié)省稅款本身，更多的還在協(xié)商整條產(chǎn)業(yè)鏈價格，共同提升競爭優(yōu)勢。減稅新政出臺，寶久創(chuàng)美即著手開啟與上游企業(yè)的價格協(xié)商，純進口電子元器件價格，按稅率調(diào)整下降3個百分點;鋁、銅等國產(chǎn)原材料同步國內(nèi)大宗商品市場價格變動，國內(nèi)加工費用也將按稅率調(diào)整下降3個百分點。
“我們預估協(xié)商降價后，今年產(chǎn)品銷量將比去年翻一倍。”胡昊說。
作為發(fā)展的生力軍，除了享受增值稅稅率下調(diào)的紅利外，今年小微企業(yè)還迎來普惠性減稅政策。進入2019年，已有一些具體的減稅措施相繼公布、落地。其中年初的1月9日，國務(wù)院常務(wù)會議決定再推出一批針對小微企業(yè)的普惠性減稅措施。具體措施涉及企業(yè)所得稅、增值稅等多個稅種，惠及小微企業(yè)、個體工商戶、初創(chuàng)科技型企業(yè)等。會議決定，對主要包括小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。這也就意味著，許多月銷售額不超過10萬元的小微企業(yè)今后無需再繳納增值稅。
目前，這些政策效果逐步顯現(xiàn)。數(shù)據(jù)顯示，上半年小微企業(yè)普惠性政策累計新增減稅1164億元。從受惠人群來看，增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準由月銷售額3萬元提至10萬元后，享受免稅優(yōu)惠的小規(guī)模納稅人達到3315萬戶，新增368萬戶，較一季度增長11.9%;小型微利企業(yè)優(yōu)惠標準放寬后，實際享受到企業(yè)所得稅減免的納稅人達到415萬戶;享受六稅兩費減征政策的納稅人累計達到2379萬戶。
減稅降費給企業(yè)帶來最直接的感受是稅費成本降低，企業(yè)盈利水平提升。國家稅務(wù)總局減稅辦常務(wù)副主任、收入規(guī)劃核算司司長蔡自力介紹稱，稅務(wù)部門監(jiān)測的10萬戶重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)顯示，重點稅源企業(yè)的單位營業(yè)收入稅負同比下降0.6個百分點。6月份，全國規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長6.3%，比上月加快1.3個百分點。上半年，重點稅源企業(yè)實現(xiàn)利潤同比增長1.5%，增速比一季度回升5.5個百分點。
此外，研發(fā)費用加計扣除再發(fā)力，也激勵了企業(yè)增強創(chuàng)新能力。2019年5月企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)顯示，研發(fā)費用稅前加計扣除比例從50%提升到75%，新增減稅878億元，加上原有政策，企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策共減稅2794億元。
減稅降費政策的實施，激勵了企業(yè)加大研發(fā)投入，將更多資金投入到技術(shù)改造中。重點稅源企業(yè)上半年研發(fā)投入同比增長20.6%，在比去年同期提高4.5個百分點的基礎(chǔ)上，上半年比一季度又提高了2個百分點。
減稅降費提振了民營經(jīng)濟活力與信心。上半年，全部新增減稅中，民營經(jīng)濟納稅人新增減稅6712億元，占減稅總規(guī)模的65%。
首都經(jīng)濟貿(mào)易大學稅收研究所副所長劉穎對新京報記者表示，數(shù)據(jù)顯示與企業(yè)客觀反饋的結(jié)果是吻合的。上半年稅務(wù)機關(guān)的推進減稅降費落地的態(tài)度和舉措都比較到位，減稅降費效果有所顯現(xiàn)。減稅降費政策的傳導還需要一定的時間才能真正充分體現(xiàn)出來。下一步，繼續(xù)觀察就業(yè)、投資、消費以及企業(yè)經(jīng)營指標等方面數(shù)據(jù)的變化情況，相信減稅降費能推進整體經(jīng)濟運行向好的方面發(fā)展。
百姓錢袋
半年來人均累計減稅1340元
7月23日，蔡自力介紹，個人所得稅減稅3077億元，個人稅收比去年同期下降30.6%，是降幅最大的稅種。這主要受提高費用扣除標準、優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)和實施專項附加扣除“兩步改革”疊加影響。
在北京工作的王林(化名)向新京報記者展示了她去年6月及今年4月的工資條，在應(yīng)發(fā)工資合計均為7500元/月的情況下，去年6月份的合并扣稅金額為441.24元，稅后工資為6023.96元。相比之下，今年4月份，王林的扣稅金額為101.62元，扣稅后實發(fā)金額為6375.78元。
“對比可以明顯發(fā)現(xiàn)，今年4月份到手的工資要比去年多幾百元。”王林對新京報記者坦言：“今年減稅后，每個月到手的收入漲了幾百塊錢，積少成多，一年下來也能多‘掙’不少錢。”
新京報記者梳理發(fā)現(xiàn)，今年第一季度，個稅改革累計減稅1686億元，人均減稅855元。其中，第一步改革翹尾減稅1540億元;第二步改革即專項附加扣除政策實施三個月，新增減稅146億元，惠及4887萬納稅人，共有2000多萬納稅人因享受專扣政策而無需繳納工薪所得個人所得稅。兩步改革因素疊加，累計已有9163萬人的工薪所得無需繳納個人所得稅。
到今年6月末，個稅改革紅利受益程度及受益人群均進一步擴大。數(shù)據(jù)顯示，上半年，人均累計減稅1340.5元，累計1.15億人無需再繳納工薪所得個人所得稅。在減稅降費等多重因素作用下，上半年全國居民人均可支配收入同比增長8.8%，扣除價格因素實際增長6.5%，跑贏同期GDP增速。
居民手中的錢多了，一定程度上拉動我國消費增長。數(shù)據(jù)顯示，6月份我國消費增速出現(xiàn)明顯回升，同比增長9.8%，較5月份加快1.2個百分點，為近15個月以來最高增速。
值得一提的是，針對新個稅法落實后，普通民眾關(guān)心的“0”個稅是否影響買房等問題，相關(guān)地方稅務(wù)部門也出臺了配套政策，給百姓吃了顆“定心丸”。6月5日，北京市住建委官網(wǎng)發(fā)布《關(guān)于進一步嚴格購房資格審核中個人所得稅政策執(zhí)行標準的公告》的補充公告(以下簡稱《補充公告》)，其中規(guī)定，2019年1月1日后，購房資格申請人因新個人所得稅法實施而不再繳納個人所得稅的，如其當月社會保險正常繳納則計入個人所得稅累計繳納月數(shù)，且此后各月只審核申請人社會保險繳納情況。
這也就意味著，即便購房資格申請人是“零稅一族”，也可以繼續(xù)審核社保繳納情況，通過“個稅+社保”的組合，來保持相關(guān)記錄的完整性。
稅收放緩
基層財政如何穩(wěn)運行?
目前，包括增值稅、社保降費以及個稅等在內(nèi)的大多數(shù)減稅降費政策，已在上半年出臺并開始實施。下半年，將更多關(guān)注已有減稅降費政策的落實。近日，財政部稅政司巡視員徐國喬就表示，下半年要進一步加強監(jiān)督檢查，嚴肅查處政策不落實、增加企業(yè)負擔、損害群眾利益等問題。
減稅降費無疑是好事，但其帶來的最直接結(jié)果是稅收收入增速放緩。數(shù)據(jù)顯示，上半年，全國稅務(wù)部門組織的稅收收入(已扣除出口退稅)為82754億元，增長1.4%，比去年同期增幅回落13.9個百分點。
分稅種看，除個人所得稅成為降幅最大的稅種，受4月1日起深化增值稅改革等減稅政策影響，國內(nèi)增值稅二季度僅增長1.2%;受研發(fā)費用加計扣除比例提高、支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠等減稅政策影響，企業(yè)所得稅增長4.9%，增幅比去年同期回落8.6個百分點;受增值稅小規(guī)模納稅人地方“六稅兩費”減征50%影響，“六稅兩費”收入增長3.2%，增幅比去年同期回落5.1個百分點。
稅收增幅下降，客觀上也增加了基層財政收支平衡的壓力。如何確保基層財政的平穩(wěn)運行?財政部預算司副司長郝磊7月16日在2019年上半年財政收支情況新聞發(fā)布會上表示，中央財政主要是加快對地方轉(zhuǎn)移支付下達進度，同時督促和指導地方加強收支預算管理，做好基層財政保障，確保“三保”不出問題。
據(jù)悉，為支持地方財政平穩(wěn)運行，今年預算安排中央對地方轉(zhuǎn)移支付力度是近幾年最大的。在此基礎(chǔ)上，中央財政加快預算下達進度，截至6月13日(全國人大批準預算后90天)，轉(zhuǎn)移支付預算已下達92%，比去年同期提高2.6個百分點。其中，均衡性轉(zhuǎn)移支付、老少邊窮地區(qū)轉(zhuǎn)移支付都已全部下達地方。
此外，中央財政也指導地方財政部門統(tǒng)籌采取加大預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入力度、提高國有資本經(jīng)營預算調(diào)入一般公共預算比例、盤活存量資金資產(chǎn)等方式平衡預算。
在“增收”保平衡的同時，節(jié)省支出也是必不可少的措施。中央財政督促地方財政部門進一步加大一般性支出壓減力度，嚴控“三公”經(jīng)費預算。種種政策的出臺，對保障基層財政運行起到了積極作用。
